Kan vi dulme mareridtet om skattevæsenet?

Det er ikke nogen hemmelighed, at rigtig mange danskere, der bor i Spanien, er blevet skræmt – nogle endda til flugt – af det spanske skattevæsen.

Forrige fredag vedtog Ministerrådsmødet en skattereform, der godt nok ikke er blevet vel modtaget. Ikke engang af foreningen af spanske skatteinspektører. Den historie kan du læse her.

Men hvad er danskerne i Spanien usikre på? Jeg fangede Mette Skovby midt i hendes ferie, så vi kunne gennemgå nogle af de spørgsmål, som vi har fået fra læserne om både sociale og private pensioner, 720-deklaration, kommende amnesti og bøder.

Sociale pensioner

Vi har på Spanien i Dag modtaget talrige henvendelser om, hvorledes dansk udbetalt folkepension skal selvangives i Spanien, og mange har ikke gjort det, fordi de har betalt skat i Danmark og derfor ikke troet, indtægterne skulle opgives i Spanien. Hvad er reglen?

Mette Skovby svarer:

Sociale pensioner er både folkepension og førtidspension.

Pensionerne skal opgives – og det har altid været sådan - på den spanske selvangivelse, Modelo 100, som almindelig lønindkomst. Men samtidig er det vigtigt, at oplyse den skat, som man har betalt af pensionen i Danmark. Det gøres nu under punkt 505 på selvangivelsen.

Når man oplyser den betalte skat i Danmark, beregnes den automatisk som fradrag for den skat af pensionsindtægten, som man skulle have betalt i Spanien.

Eksempel: Pensionsindtægten er på 19.227 euro i 2013 for en person på 65 år med et personfradrag i Spanien på 6.069 euro. I Spanien er skatteprocenten 15,68 procent.

I Danmark er der blevet betalt 4.773 euro i skat, hvilket personen får som fradrag i den skat, der skulle have været betalt i Spanien, som er 2.598,96.

Det vil sige, at man aldrig får kredit for mere end det beløb, som skatten i Spanien beregnes til.

Mange danskere, der modtager tjenestemandspensionister har også fejlagtigt undladt at oplyse den på den spanske selvangivelse.

Private pensioner

En læser skriver: Skattevæsenet i Spanien har ikke ville godkende den måde, som jeg har selvangivet min ratepension på. Hvad er det rigtige?

Først og fremmest gælder samme angivelsespligt for de private pensioner som for de sociale.

Generelt er det min erfaring, at skattevæsenet ikke har godkendt den måde, som mange af de private pensioner er blevet opgivet på.

Som eksempel har man på en 10-årig ratepension opgivet 16 procent til rentebeskatning. Dette gælder kun for en ratepension, hvor udbetalingerne er påbegyndt umiddelbart efter oprettelsen.

Hvis udbetalingen er påbegyndt senere – hvilket har været tilfældet for de fleste – pålægges der en skat af værditilvæksten.

Afhængig af hvilket skattedistrikt, personen hører under, er der forskellige udregningsmodeller. Men som udgangspunkt tages ratepensionens aktuelle værdi, summen af indbetalingerne trækkes fra og forskelsbeløbet bliver beskattet over det resterende antal år, som udbetalingerne løber – dog højst over 10 år.

720-deklarationen

Læserspørgsmål: Jeg har modtaget brev fra skattevæsenet om, at jeg skal betale formueskat for 2010 og 2011. Det forstår jeg ikke, fordi min formue ligger under det beløb, hvor der skal betales formueskat?

Der er en del forvirring om netop det lige nu. Skatteyderne modtager breve fra både skattevæsenet og Junta de Andalucia med stort set samme ordlyd om, at de skal betale formueskat uanset hvilket beløb, der er oplyst på 720-deklarationen.

Flere har modtaget breve om, at de skal betale formueskat for 2010 og 2011 – selv om deres formue ikke overstiger grænserne for betaling af formueskat.

Forklaringen er, at skattevæsenet gennem 720-deklarationen kun er i besiddelse af skatteyderens udenlandske aktiver og ikke eventuelt modsvarende gældsforpligtelser.

Selv har jeg udarbejdet en standardskrivelse, som jeg sender til skattevæsenet og Junta de Andalucia på mine klienters vegne.

Amnesti for manglende pensionsangivelser

En læser spørger: I følge en artikel i Spanien i Dag kommer der amnesti for de skatteskyldige. Skal jeg vente til 2015 med at udfærdige mine skattepapirer for 2010, 2011, 2012, eller kan jeg sende dem ind nu?

Det skal bemærkes, at mine skattepapirer hvert år, siden 2002 er blevet udfærdiget på skattekontoret (Hacienda) med hjælp fra skattefunktionær med alle billag fremvist.

Det er korrekt, at der er blevet vedtaget et amnesti fra den 1. januar 2015 og seks måneder frem for de personer, der ikke har opgivet deres pensionsindtægter tidligere.

På nuværende tidspunkt mangler vi oplysninger om de nøjagtige detaljer for amnestiet, så lad os vende tilbage til det spørgsmål, når vi kender dem.

Straf og bøder

Læserspørgsmål: Hvad koster det, hvis man hverken har indleveret selvangivelse eller oplyst indtægtsforhold?

Undlader man at indlevere selvangivelsen koster det 75 euro.

Er der tale om, at man har undladt at oplyse indtægter – herunder pensioner – er der tale om betydelige udgifter.

For det første, skal der betales den manglende skat, dernæst et tillæg på 20 procent af det beregnede skattebeløb + morarenter og endelig en bøde af betydelig størrelse.

Opgøres beløbet til mere end 500.000 euro bliver unddragelsen betragtet som kriminel.

Manglende svar fra skattevæsenet

En læser skriver: Skattevæsenet har krævet et ekstra beløb i skattebetaling. Efterfølgende har jeg sammen med en revisor dokumenteret, at det ikke er korrekt. Men jeg har ikke hørt noget, så hvornår kan jeg forvente svar?

Det er slet ikke sikkert, du får svar og især ikke, hvis de har godkendt din afvisning af kravet. Som hovedregel får man kun svar, hvis de afviser skatteyderens svar og det er generelt meget utilfredsstillende.

Er det skrankepaver?

Spørgsmål fra Torben til Mette: Vi er nu på tredje år, at de danske residente i Spanien får de mange breve fra skattevæsenet, og jeg ved, at du har været til et utal af møder hos forskellige afdelinger hos skattevæsenet. Hvordan har det været?

Det har faktisk – på en måde - været en god oplevelse. Sagen har nemlig været den, at ordrerne om at skrive til skatteyderne kom fra Madrid, som havde fået det fra Danmark med vildledende angivelser af indkomsttype, og de enkelt afdelinger har faktisk været i tvivl om mange forhold.

Ved at udveksle meninger på en positiv måde, har jeg opnået gode relationer til de enkelte medarbejdere, som igen har gjort det lettere at få tingene på plads.

Husk også at benytte dig af 'Spørge Jørnet', hvis du har et spørgsmål, som du mener, andre læsere kan have svar på.

Klik her for at hjælpe hinanden!

Teamet bag Spanien i Dag ønsker dig en god weekend.

Torben Wilkenschildt