Skattekrig på den iberiske halvø om pensionister

Det spanske skattevæsen (Hacienda) har indledt en aggressiv jagt på pensionister, der flytter til Portugal for at spare skat. Men nu har den portugisiske regering fået nok og kritiserer direkte Spanien for at se stort på internationale aftaler.

I årevis har Portugal været et skatteparadis for spanske - og mange øvrige europæiske - pensionister, men idyllen er nu erstattet af en benhård juridisk kamp. Kernen i konflikten er, at det spanske skattevæsen, Hacienda, i stigende grad nægter at anerkende de bopælsattester, som Portugal udsteder til tilflyttere.

Hacienda ignorerer officielle dokumenter

Ifølge den seneste udvikling beskylder de portugisiske myndigheder nu Spanien for at handle i strid med folkeretten. Når en spanier flytter til Portugal, udsteder Portugal et officielt certifikat på skattemæssigt hjemsted. Men Hacienda har valgt en ny strategi: De erklærer disse certifikater for "ugyldige" og fastholder, at personerne stadig skylder skat i Spanien.

Hacienda bruger ofte "detektiv-metoder" til at modbevise flytningen. De tjekker alt fra elforbrug i de spanske boliger til brug af kreditkort og hyppigheden af besøg hos lægen i Spanien. Hvis Hacienda vurderer, at en person opholder sig mere end 183 dage i Spanien, eller har centrum for sine økonomiske interesser dér, bliver de beskattet som spansk resident – uanset hvad det portugisiske certifikat siger.

Portugal kalder dette for en direkte mistillidserklæring til deres statsadministration og en overtrædelse af den dobbeltbeskatningsaftale, som de to lande har underskrevet.

Hvorfor flygter nogle pensionister stadig til Portugal?

Hvis man overvejer at flytte til Portugal i dag, er det vigtigt at forstå, at det økonomiske landskab har ændret sig drastisk. Den berømte NHR-ordning (Residente No Habitual), som tillod en flad skat på 10 % (eller 0 % før 2020), lukkede for nye ansøgere ved udgangen af 2023.

Den nye ordning, der blev indført i 2024 (ofte kaldet IFCI eller NHR 2.0), er målrettet videnskabsfolk og ingeniører, ikke almindelige pensionister. Det betyder, at nye tilflyttere nu bliver beskattet efter de almindelige, progressive portugisiske skattesatser, som kan nå helt op på 48 %. Dermed er skatten på indkomst i mange tilfælde på niveau med eller endda højere end i Spanien.

Hvor ligger besparelsen så?

Selvom ”indkomst-finten” er væk, har Portugal stadig et es i ærmet, som Hacienda hader:

Ingen formueskat: Portugal har ingen generel formueskat. For pensionister med store opsparinger eller mange ejendomme er dette stadig en enorm fordel i forhold til de tunge spanske formueafgifter.

Arv og gaver: Portugal beskatter ikke arv eller gaver mellem ægtefæller og børn (udover en mindre stempelafgift), hvilket er langt mere lempeligt end i mange spanske regioner.

En usikker fremtid

Selvom Portugal for nylig har varslet ændringer i deres særregler for at dæmpe boligpriserne, fortsætter kampen om de eksisterende tilflyttere. For de berørte pensionister betyder den nuværende konflikt en enorm juridisk usikkerhed. Man risikerer reelt at blive dobbeltbeskattet og fanget i en årelang proces mellem to lande, der ikke længere stoler på hinandens papirer.

"Det handler om suverænitet," lyder det fra de portugisiske myndigheder. Men for Hacienda handler det om kolde kontanter og om at stoppe det dræn i statskassen, som udvandringen til nabolandet medfører.